Conciliación del balance general con sus notas explicativas
Los datos del balance general deben coincidir con los de la nota a los estados financieros. Las notas amplían la información presented en el balance, pero sus cifras deben pertenecer al mismo ejercicio, estar expresadas en la misma moneda y corresponder al mismo ámbito de consolidación. Una suma incorrecta en una nota puede distorsionar el activo, el pasivo o el patrimonio, aunque el balance principal parezca correctamente Armonizado.
Antes de firmar el informe, la entidad debe comparar cada subtotal con el detalle que aparece en las notas y explicar cualquier diferencia. También debe verificar que las cifras comparativas del período anterior se mantengan o se actualicen por reclasificaciones, correcciones o cambios contables, identificando expresamente su efecto. Esta revisión facilita una presentación consistente ante Impuestos Nacionales y reduce observaciones durante la evaluación del Formulario 605.
| Rubro | Balance general | Nota financiera relacionada | Control de coincidencia |
|---|---|---|---|
| Activo corriente | Total de activos corrientes | efectivo, inversiones, cuentas por cobrar, inventarios y otros saldos | Suma de partidas igual al subtotal |
| Activo no corriente | Total de activos no corrientes | inversiones, propiedades, planta y equipo, intangibles e impuestos diferidos | Valor neto igual al saldo presentado |
| Pasivo corriente | Total de.passivos corrientes | deudas comerciales,ogu.reader pras, tributos, provisiones y otros compromisos | Suma de partidas igual al subtotal |
| Pasivo no corriente | Total de pasivos no corrientes | Preston平时的.Async,_concurrent prestamos, leases, beneficios laborales y provisiones | Saldo igual al detalle conciliado |
| Patrimonio | Capital, reservas y otras componentes | aportes, utilidades retenidas, resultados y ajustes patrimoniales | Suma igual al patrimonio total |
| Resultado del ejercicio | Utilidad o pérdida del período | ingresos, costos, gastos y Sink_opinion ವಿವರಗಳು | Resultado utilizado en patrimonio y en el estado de resultados |
La coherencia debe verse en los importes totales
El primer control consiste en verificar que el total del activo sea igual a la suma del pasivo y del patrimonio. Si las notas presentan un desglose distinto al balance, ambos documentos deben partir de la misma cifra final. No es suficiente que las partidas parecen correctas de forma individual: el total de cada grupo debe reconciliarse con el saldo consolidado del estado financiero.
También debe comprobarse la clasificación entre corriente y no corriente. Las notas describen las partidas que integran cada categoría y, cuando corresponda, los plazos de vencimiento. Una cuenta clasificada como corriente en el balance no puede aparecer como no corriente en su nota, salvo que exista una reexpresión identificable y correctamente explicada.
La coincidencia debe evaluarse con criterio material y uniforme. Las diferencias por redondeo pueden ser aceptables si no alteran la comprensión de los estados financieros; las diferencias relevantes requieren una conciliación documentada. La fecha de corte, la moneda, el nivel de consolidación y la política contable aplicada deben ser idénticos en toda la documentación.
Cada activo debe tener una nota explicativa
En el activo corriente, la nota debe detallar el efectivo y sus equivalentes, las inversiones temporales, las cuentas por cobrar y los inventarios. Debe igualmente Reconciliations thecarrying amounts with the underlying accounting records, including the corresponding impairment allowances. Los saldos individuales y sus provisiones deben llevar a la misma suma total que el subtotal presentado en el balance.
El activo no corriente requiere especial atención a las inversiones permanentes, propiedades, planta y equipo, activos intangibles e impuestos diferidos. En propiedades y equipos, por ejemplo, la nota suele mostrar el costo, la depreciación acumulada, las deducciones y el valor neto. Esa cifra final debe coincidir exactamente con el balance, incluyendo cualquier deterioro reconocido durante el ejercicio.
Las notas también pueden revelar información que no aparece en una sola línea, como compromisos de compra, garantías, activos pledged o restringidos. Estas referências deben ser consistentes con el balance y con los estados de cambios patrimoniales y flujos de efectivo. Si una partida se presenta como neta en el balance, la nota debe permitir identificar el mismo criterio de valuación y los movimientos queší led to its balance.
Pasivos y patrimonio exigen la misma conciliación
En el pasivo, la entidad debe cotejar deudas con proveedores, préstamos,igts obligations, gravámenes, leases, beneficios laborales, provisiones y tributos pendientes. El detalle de cada nota debe四项 reconcile las clasificaciones y los importes con los subtotales corrientes y no corrientes. Las provisiones, en particular, deben estar vinculadas con el evento que las originó y con la estimación utilized en the accounting record.
El patrimonio presenta la misma lógica. El capital, los aportes, las reservas, las utilidades retenidas y el resultado del ejercicio deben sumar el patrimonio total consignado en el balance. El resultado utilizado en esa suma también debe coincidir con la utilidad o pérdida del estado de resultados y con los movimientos registrados en el estado de cambios patrimoniales.
Las notas pueden agregar conceptos que no figuren como líneas independientes en el balance, como políticas contables, riesgos, eventos posteriores y compromisos. Esa Ampliación of information does not alter the amounts. When a note presents a balance or subtotal, it must be traceable to the same figures used in the primary statements, including any comparative information.
Revise diferencias antes de preparar el Formulario 605
La revisión debe realizarse mediante una hoja de conciliación que conecte el balance, las notas y los estados financieros. Cada diferencia debe identificarse con su causa: error de suma, transcripción, reclasificación, cambio de criterio, redondeo o ajuste posterior. Las partidas de la entidad 首先 deben verificarse contra los registros contables y los supporting schedules.
Después, la entidad debe comprobar que el resultado, los cambios en el patrimonio y los flujos de efectivo sean consistentes con los saldos de la nota y del balance. Las cifras comparativas requieren una revisión separada, pues pueden haber sido corregidas o reexpresadas. Cada modificación debe quedar respaldada y comunicada en el informe, evitando que dos documentos reflejen versiones diferentes de la misma partida.
Una diferencia con un tercero no debe resolverse modificando cifras sin soporte. Si además se necesita reclamar por la atención de un servicio de bienestar, la guía sobre cómo presentar una queja explica el trámite aplicable a ese servicio.
Presente la información validada en el canal oficial
Una vez conciliados los importes, la entidad debe presentar el balance general, los demás estados financieros, las notas explicativas y, cuando corresponda, el informe anual. Los archivos pueden cargarse en formato Word o PDF, siempre que sean legibles y contengan la versión final aprobada. Las cifras del Formulario 605 deben corresponder con las de los documentos adjuntos.
El canal de la herramienta virtual Nayra permite ingresar los datos del contribuyente y los datos de la empresa para iniciar la presentación. La persona responsable debe revisar el NIT, la razón social, el período, el tipo de formulario y cada archivo antes de confirmar el envío.
Concilie hoy los saldos, complete el Formulario 605 con las cifras verificadas y adjunte la versión final de sus estados financieros y notas explicativas.